一知識產(chǎn)權(quán)公司讓他人虛開發(fā)票68萬被提起公訴！建議判處被告最高7個(gè)月

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原標(biāo)題：一知識產(chǎn)權(quán)公司讓他人虛開發(fā)票68萬被提起公訴！建議判處被告最高7個(gè)月

近日，12309中國檢察網(wǎng)發(fā)布了一則起訴書。

上海某知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)有限公司（以下簡稱“上海公司”）在經(jīng)營中，由擔(dān)任該公司負(fù)責(zé)人的羅某某和寧波某知識產(chǎn)權(quán)代理事務(wù)所財(cái)務(wù)主管舒某某商議上海公司缺少進(jìn)項(xiàng)發(fā)票來沖抵公司成本，舒某某與上海公司財(cái)務(wù)姚某某對接虛開發(fā)票事宜。同期，羅某某向姚某某提供他人手機(jī)號，安排姚某某聯(lián)系對方購買一些虛開發(fā)票。上海公司累計(jì)虛受增值稅普通發(fā)票25張，票面金額共計(jì)68萬元，發(fā)票均已進(jìn)行了稅務(wù)申報(bào)。

其中包括：2019年11月29日，姚某某聯(lián)系羅某某推薦的“張姓男子”，在雙方?jīng)]有實(shí)際業(yè)務(wù)往來的情況下，由上海**企業(yè)管理咨詢有限公司向上海公司虛開增值稅普通發(fā)票5張，票面金額合計(jì)30萬元。姚某某向羅某某匯報(bào)后，通過其個(gè)人銀行賬戶支付“開票費(fèi)”4,500元，該費(fèi)用實(shí)際在公司備用金內(nèi)支出。

2019年11月29日、12月12日，舒某某征得寧波某教育科技有限公司（以下簡稱“寧波教育公司”）法定代表人陳某某的同意，在雙方?jīng)]有實(shí)際業(yè)務(wù)往來的情況下，由寧波教育公司向上海公司虛開增值稅普通發(fā)票18張，票面金額合計(jì)18萬元。姚某某向羅某某匯報(bào)后，通過其個(gè)人銀行賬戶向舒某某銀行賬戶支付“開票費(fèi)”3,495.12元，該費(fèi)用實(shí)際在公司備用金內(nèi)支出，后舒某某將該款再轉(zhuǎn)入寧波**公司銀行賬戶。

2020年12月23日，舒某某通過其財(cái)務(wù)管理的諸暨**知識產(chǎn)權(quán)代理有限公司，在雙方?jīng)]有實(shí)際業(yè)務(wù)往來的情況下，向上海公司虛開增值稅普通發(fā)票2張，票面金額合計(jì)20萬元，并完成銀行對公賬戶資金“走賬”和虛假服務(wù)協(xié)議，期間姚某某向羅某某匯報(bào)需要上海**公司在虛假服務(wù)協(xié)議上蓋章及配合“走賬”。

寧波某教育科技有限公司在經(jīng)營中，由擔(dān)任該公司法定代表人陳某某負(fù)責(zé)管理，同時(shí)由舒某某兼職財(cái)務(wù)管理，期間，舒某某通過微信向陳某某表示有公司想從某公司購買一些虛開發(fā)票，獲得陳某某應(yīng)允。寧波教育公司累計(jì)虛開增值稅普通發(fā)票43張，票面金額共計(jì)43萬元，發(fā)票均已進(jìn)行了稅務(wù)申報(bào)。

其中包括：2019年11月29日、12月12日，舒某某負(fù)責(zé)開具，在雙方?jīng)]有實(shí)際業(yè)務(wù)往來的情況下，由寧波教育公司向上海公司虛開增值稅普通發(fā)票18張，票面金額合計(jì)18萬元。寧波教育公司通過舒某某收取“開票費(fèi)”3,495.12元。

2020年6月30日，舒某某負(fù)責(zé)開具，在雙方?jīng)]有實(shí)際業(yè)務(wù)往來的情況下，由寧波教育公司向?qū)幉持R產(chǎn)權(quán)代理事務(wù)所虛開增值稅普通發(fā)票10張，票面金額合計(jì)10萬元。

2020年6月30日，舒某某負(fù)責(zé)開具，在雙方?jīng)]有實(shí)際業(yè)務(wù)往來的情況下，由寧波教育公司向?qū)幉持R產(chǎn)權(quán)咨詢有限公司虛開增值稅普通發(fā)票15張，票面金額合計(jì)15萬元。

綜上，上海公司及羅某某、姚某某參與虛開發(fā)票共計(jì)68萬元，舒某某參與虛開發(fā)票共計(jì)63萬元，寧波教育公司及陳某某參與虛開發(fā)票共計(jì)43萬元。

上海市黃浦區(qū)人民法院認(rèn)為，被告單位上海某知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)有限公司及直接負(fù)責(zé)的主管人員被告人羅某某，組織直接責(zé)任人員被告人姚某某參與，讓他人為自己單位虛開普通發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重；被告單位寧波某教育科技有限公司及直接負(fù)責(zé)的主管人員被告人陳某某，伙同直接責(zé)任人員被告人舒某某參與，為他人虛開普通發(fā)票，被告人舒某某另行為他人虛開普通發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。

建議判處被告單位上海某知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)有限公司罰金人民幣二萬元；判處被告單位寧波某教育科技有限公司罰金人民幣一萬元；判處被告人羅某某有期徒刑七個(gè)月，并處罰金人民幣七千元；判處被告人舒某某有期徒刑七個(gè)月，并處罰金人民幣七千元；判處被告人姚某某有期徒刑六個(gè)月，并處罰金人民幣五千元；判處被告人陳某某拘役四個(gè)月，并處罰金人民幣四千元。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請依法審判。

附起訴書全文：

上海市黃浦區(qū)人民檢察院

起 訴 書

滬黃檢刑訴〔2021〕789號

被告單位上海**知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼：9131000055********，注冊地址本市黃浦區(qū)**路**號**室，法定代表人R某某。

訴訟代表人金某某，男，1988年**月**日出生，系上海**律師事務(wù)所律師。

被告單位寧波**教育科技有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼：91330212MA********，注冊地址浙江省寧波市鄞州區(qū)**路**號**室，法定代表人陳某某。

訴訟代表人朱某某，女，1986年**月**日出生，系寧波**教育科技有限公司股東。

被告人羅某某，男，1986年**月**日出生，公民身份號碼：4205291986********，土家族，研究生文化，上海**知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)有限公司負(fù)責(zé)人，戶籍在湖北省五峰土家族自治縣**鎮(zhèn)**街**號，住本市嘉定區(qū)**路**弄**號**室。2021年6月22日因涉嫌逃匯罪，由上海市公安局黃浦分局刑事拘留，同年6月25日延長刑事拘留期限至三十天，2021年7月29日因涉嫌虛開發(fā)票罪，經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由上海市公安局黃浦分局執(zhí)行逮捕。

被告人舒某某，女，1981年**月**日出生，公民身份號碼：3302241981********，漢族，本科文化，寧波**知識產(chǎn)權(quán)代理事務(wù)所財(cái)務(wù)主管，戶籍在浙江省寧波市鄞州區(qū)**街道**村**幢**單元**室，住浙江省寧波市鄞州區(qū)**街道**二期**幢**單元**室。2021年6月22日因涉嫌逃匯罪，由上海市公安局黃浦分局刑事拘留，同年6月25日延長刑事拘留期限至三十天，2021年7月29日因涉嫌虛開發(fā)票罪，經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由上海市公安局黃浦分局執(zhí)行逮捕。

被告人姚某某，女，1987年**月**日出生，公民身份號碼：6105251987********，漢族，大專文化，上海**知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)有限公司財(cái)務(wù)，戶籍在陜西省西安市灞橋區(qū)**路**號**棟**單元**層**號。2021年6月22日因涉嫌逃匯罪，由上海市公安局黃浦分局取保候?qū)彛?021年7月29日因涉嫌虛開發(fā)票罪，經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由上海市公安局黃浦分局執(zhí)行逮捕。

被告人陳某某，男，1981年**月**日出生，公民身份號碼：3302221981********，漢族，大專文化，寧波**教育科技有限公司法定代表人，住浙江省寧波市鄞州區(qū)**街道**府**幢**號**室。2021年6月22日因涉嫌虛開發(fā)票罪，由上海市公安局黃浦分局取保候?qū)彛?021年7月29日經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由上海市公安局黃浦分局執(zhí)行逮捕。

本案由上海市公安局黃浦分局偵查終結(jié)，以被告人羅某某、舒某某、姚某某、陳某某涉嫌虛開發(fā)票罪，于2021年9月28日移送本院審查起訴。本院受理后，已告知被告人、被告單位有權(quán)委托辯護(hù)人，并告知認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了被告人、被告單位及其辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。被告單位上海**知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)有限公司、寧波**教育科技有限公司、被告人羅某某、舒某某、姚某某、陳某某均同意本案適用簡易程序?qū)徖怼?/p>

經(jīng)依法審查查明：

一、被告單位上海**知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)有限公司（以下簡稱“上海**公司”）在經(jīng)營中，由擔(dān)任該公司負(fù)責(zé)人的被告人羅某某和**集團(tuán)華東區(qū)相關(guān)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人被告人舒某某商議上海**公司缺少進(jìn)項(xiàng)發(fā)票來沖抵公司成本，舒某某與上海**公司財(cái)務(wù)被告人姚某某對接虛開發(fā)票事宜。同期，羅某某向姚某某提供他人手機(jī)號，安排姚某某聯(lián)系對方購買一些虛開發(fā)票。上海**公司累計(jì)虛受增值稅普通發(fā)票25張，票面金額共計(jì)68萬元，發(fā)票均已進(jìn)行了稅務(wù)申報(bào)，具體分述如下：

1.2019年11月29日，被告人姚某某聯(lián)系被告人羅某某推薦的“張姓男子”，在雙方?jīng)]有實(shí)際業(yè)務(wù)往來的情況下，由上海**企業(yè)管理咨詢有限公司向上海**公司虛開增值稅普通發(fā)票5張，票面金額合計(jì)30萬元。姚某某向羅某某匯報(bào)后，通過其個(gè)人銀行賬戶支付“開票費(fèi)”4,500元，該費(fèi)用實(shí)際在公司備用金內(nèi)支出。

2.2019年11月29日、12月12日，被告人舒某某征得寧波**教育科技有限公司（以下簡稱“寧波**公司”）法定代表人被告人陳某某的同意，在雙方?jīng)]有實(shí)際業(yè)務(wù)往來的情況下，由寧波**公司向上海**公司虛開增值稅普通發(fā)票18張，票面金額合計(jì)18萬元。姚某某向羅某某匯報(bào)后，通過其個(gè)人銀行賬戶向舒某某銀行賬戶支付“開票費(fèi)”3,495.12元，該費(fèi)用實(shí)際在公司備用金內(nèi)支出，后舒某某將該款再轉(zhuǎn)入寧波**公司銀行賬戶。

3.2020年12月23日，被告人舒某某通過其財(cái)務(wù)管理的諸暨**知識產(chǎn)權(quán)代理有限公司，在雙方?jīng)]有實(shí)際業(yè)務(wù)往來的情況下，向上海**公司虛開增值稅普通發(fā)票2張，票面金額合計(jì)20萬元，并完成銀行對公賬戶資金“走賬”和虛假服務(wù)協(xié)議，期間姚某某向羅某某匯報(bào)需要上海**公司在虛假服務(wù)協(xié)議上蓋章及配合“走賬”。

二、被告單位寧波**教育科技有限公司在經(jīng)營中，由擔(dān)任該公司法定代表人的被告人陳某某負(fù)責(zé)管理，同時(shí)由被告人舒某某兼職財(cái)務(wù)管理，期間，舒某某通過微信向陳某某表示有公司想從**公司購買一些虛開發(fā)票，獲得陳某某應(yīng)允。寧波**公司累計(jì)虛開增值稅普通發(fā)票43張，票面金額共計(jì)43萬元，發(fā)票均已進(jìn)行了稅務(wù)申報(bào)，具體分述如下：

1.2019年11月29日、12月12日，被告人舒某某負(fù)責(zé)開具，在雙方?jīng)]有實(shí)際業(yè)務(wù)往來的情況下，由寧波**公司向上海**公司虛開增值稅普通發(fā)票18張，票面金額合計(jì)18萬元。寧波**公司通過舒某某收取“開票費(fèi)”3,495.12元。

2.2020年6月30日，被告人舒某某負(fù)責(zé)開具，在雙方?jīng)]有實(shí)際業(yè)務(wù)往來的情況下，由寧波**公司向?qū)幉ɡ砦闹R產(chǎn)權(quán)代理事務(wù)所虛開增值稅普通發(fā)票10張，票面金額合計(jì)10萬元。

3.2020年6月30日，被告人舒某某負(fù)責(zé)開具，在雙方?jīng)]有實(shí)際業(yè)務(wù)往來的情況下，由寧波**公司向?qū)幉?*知識產(chǎn)權(quán)咨詢有限公司虛開增值稅普通發(fā)票15張，票面金額合計(jì)15萬元。

綜上，被告單位上海**知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)有限公司及被告人羅某某、姚某某參與虛開發(fā)票共計(jì)68萬元，被告人舒某某參與虛開發(fā)票共計(jì)63萬元，寧波**教育科技有限公司及被告人陳某某參與虛開發(fā)票共計(jì)43萬元。

2021年6月22日，公安機(jī)關(guān)經(jīng)偵查，將被告人羅某某、舒某某、姚某某抓獲。同日，被告人陳某某接民警電話通知后至原籍公安機(jī)關(guān)接受調(diào)查，并如實(shí)供述上述事實(shí)。同年7月21日，被告人羅某某在其親屬配合下，向稅務(wù)機(jī)關(guān)退繳了涉案稅款。

上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

1.被告人羅某某、舒某某、姚某某、陳某某的供述證實(shí)，其參與為被告單位虛開發(fā)票的經(jīng)過。

2.證人吳某某的證言證實(shí)，舒某某安排其操作寧波**公司具體開具發(fā)票事宜的經(jīng)過。

3.涉案單位工商登記信息及關(guān)于**公司情況的工作記錄。

4.涉案增值稅普通發(fā)票、公安機(jī)關(guān)調(diào)取證據(jù)清單及稅務(wù)申報(bào)記錄。

5.相關(guān)銀行交易明細(xì)清單、銀行轉(zhuǎn)賬憑證。

6.公安機(jī)關(guān)扣押筆錄及清單、微信聊天截圖。

7.公安機(jī)關(guān)關(guān)于偵查、到案、繳稅的工作情況記錄及繳稅付款憑證。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。兩家被告單位、四名被告人對指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告單位上海**知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)有限公司及直接負(fù)責(zé)的主管人員被告人羅某某，組織直接責(zé)任人員被告人姚某某參與，讓他人為自己單位虛開普通發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重；被告單位寧波**教育科技有限公司及直接負(fù)責(zé)的主管人員被告人陳某某，伙同直接責(zé)任人員被告人舒某某參與，為他人虛開普通發(fā)票，被告人舒某某另行為他人虛開普通發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。本案兩節(jié)均系共同犯罪，適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款。被告單位上海**知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)有限公司及被告人羅某某、舒某某、姚某某如實(shí)供述自己罪行，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰；被告單位寧波**教育科技有限公司及被告人陳某某有自首情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定，可以從輕處罰；且均認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。建議判處被告單位上海**知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)有限公司罰金人民幣二萬元；判處被告單位寧波**教育科技有限公司罰金人民幣一萬元；判處被告人羅某某有期徒刑七個(gè)月，并處罰金人民幣七千元；判處被告人舒某某有期徒刑七個(gè)月，并處罰金人民幣七千元；判處被告人姚某某有期徒刑六個(gè)月，并處罰金人民幣五千元；判處被告人陳某某拘役四個(gè)月，并處罰金人民幣四千元。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請依法審判。

此致

上海市黃浦區(qū)人民法院

檢 察 官：薛  剛

2021年10月27日

附：

1．被告人羅某某、舒某某、姚某某、陳某某現(xiàn)均羈押于上海市黃浦區(qū)看守所。

2．案卷材料和證據(jù)六冊、隨卷光盤三張、補(bǔ)充材料一冊。

3．《適用簡易程序建議書》一份。

4．《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》六份。

附：相關(guān)法律條文

《中華人民共和國刑法》

第二十五條第一款  共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

第六十七條第一款  犯罪以后自動投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

第三款  犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實(shí)供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

第二百零五條之一  虛開本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條  犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

第一百七十六條  人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料、證據(jù)移送人民法院。

犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。

來源：12309中國檢察網(wǎng)

編輯：IPRdaily王穎          校對：IPRdaily縱橫君

注：原文鏈接：一知識產(chǎn)權(quán)公司讓他人虛開發(fā)票68萬被提起公訴！建議判處被告最高7個(gè)月（點(diǎn)擊標(biāo)題查看原文）

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