信披專(zhuān)利未過(guò)審卻稱(chēng)已被授權(quán)，力鼎光電涉嫌虛假陳述？

#本文由作者授權(quán)發(fā)布，未經(jīng)作者許可，禁止轉(zhuǎn)載，不代表IPRdaily立場(chǎng)#

來(lái)源：IPRdaily中文網(wǎng)（iprdaily.cn）

作者：青云金證研

原標(biāo)題：力鼎光電專(zhuān)利未過(guò)審卻稱(chēng)已被授權(quán) 置入資產(chǎn)疑被“拉低”涉嫌違規(guī)

IPRdaily消息：據(jù)《金證研》滬深資本組報(bào)道，力鼎光電信息披露所收購(gòu)子公司的總資產(chǎn)比出讓方披露的多出1倍，且該置入資產(chǎn)疑被“拉低”涉嫌違規(guī)。此外，其幾項(xiàng)實(shí)用新型專(zhuān)利還處于等待實(shí)審提案狀態(tài)，力鼎光電卻在招股書(shū)“宣稱(chēng)”已被授權(quán)，力鼎光電涉嫌虛假陳述。

信披專(zhuān)利未過(guò)審卻稱(chēng)已被授權(quán)，力鼎光電涉嫌虛假陳述？

位于江西省的上饒市是國(guó)內(nèi)最大的光學(xué)冷加工產(chǎn)業(yè)基地之一，曾提出打造“中國(guó)光學(xué)城”這一目標(biāo)。在此背景下，2018年，廈門(mén)力鼎光電股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“力鼎光電”）在上饒市投資收購(gòu)子公司，期望“借力”該地產(chǎn)業(yè)集群優(yōu)勢(shì)，進(jìn)行玻璃鏡片的加工生產(chǎn)。而反觀(guān)其身后，力鼎光電的信披質(zhì)量或存隱憂(yōu)。

據(jù)《金證研》滬深資本組報(bào)道，力鼎光電不僅信息披露所收購(gòu)子公司的總資產(chǎn)比出讓方披露的多出1倍，且該置入資產(chǎn)疑被“拉低”涉嫌違規(guī)。與此同時(shí)，招股書(shū)中還出現(xiàn)“手抖”式錯(cuò)誤。此外，其幾項(xiàng)實(shí)用新型專(zhuān)利還處于等待實(shí)審提案狀態(tài)，力鼎光電卻在招股書(shū)“宣稱(chēng)”已被授權(quán)，力鼎光電涉嫌虛假陳述。

1、標(biāo)的總資產(chǎn)比出讓方所披數(shù)據(jù)多出1倍，信披真實(shí)性存疑

信息披露是投資者了解企業(yè)的渠道，而令人困惑的是，力鼎光電披露的子公司總資產(chǎn)與出讓方數(shù)據(jù)現(xiàn)“矛盾”。

2018年1月23日，力鼎光電與南陽(yáng)英銳光電科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“英銳光電”）簽訂了《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書(shū)》，英銳光電將其持有的上饒市英銳光電科技有限公司（現(xiàn)更名為“上饒市力鼎光電有限公司”，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“上饒力鼎”）100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給力鼎光電。

2018年1月24日，上饒力鼎完成本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓工商登記變更，成為了力鼎光電的全資子公司。

據(jù)招股書(shū)，截至2017年12月31日，上饒力鼎評(píng)估價(jià)值為242.59萬(wàn)元；本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)橡埩Χφw作價(jià)248萬(wàn)元。而收購(gòu)時(shí)，上饒并無(wú)實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，主要的資產(chǎn)為土地、房產(chǎn)。2017年，上饒力鼎的凈利潤(rùn)為-18.61萬(wàn)元。

值得注意的是，招股書(shū)披露，2017年12月31日上饒力鼎經(jīng)審計(jì)（上饒力鼎主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)表）的凈資產(chǎn)為173.95萬(wàn)元，總資產(chǎn)為1,440.97萬(wàn)元。

而據(jù)英銳光電公告《英銳光電關(guān)于出售全資子公司股權(quán)的公告》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《出售公告》”），2017年12月31日，上饒力鼎未經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)為689.1萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為193.43萬(wàn)元。

信披專(zhuān)利未過(guò)審卻稱(chēng)已被授權(quán)，力鼎光電涉嫌虛假陳述？

盡管英銳光電披露上饒力鼎的數(shù)據(jù)并未經(jīng)過(guò)審計(jì)，但其與力鼎光電招股書(shū)所披數(shù)據(jù)的差距明顯，力鼎光電招股書(shū)所披露上饒力鼎的總資產(chǎn)比英銳光電公告中所披露的總資產(chǎn)多了109.11%，而凈資產(chǎn)卻少了近20萬(wàn)元，兩者數(shù)據(jù)“打架”，力鼎光電信披真實(shí)性幾何？尚未可知。

2、標(biāo)的資產(chǎn)疑被“拉低”，或繞開(kāi)出讓方股東大會(huì)損害中小股東利益？

值得一提的是，上饒力鼎的總資產(chǎn)疑似被“故意”拉低，或是為了繞開(kāi)英銳光電股東大會(huì)，涉嫌違規(guī)。

據(jù)《出售公告》，英銳光電于2018年1月12日召開(kāi)的董事會(huì)，審議通過(guò)了其向力鼎光電出售上饒力鼎股權(quán)。而2016年度經(jīng)審計(jì)，英銳光電的總資產(chǎn)為3,081.05萬(wàn)元。且根據(jù)英銳光電《公司章程》和《重大投資管理制度》，上饒力鼎的資產(chǎn)規(guī)模遠(yuǎn)低于規(guī)定的總資產(chǎn)30%或1,000萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)，因此出售上饒力鼎的議案不需提交英銳光電股東大會(huì)審議。

由此可見(jiàn)，根據(jù)英銳光電《公司章程》和《重大投資管理制度》，若按《出售公告》所披露，上饒力鼎的總資產(chǎn)為689.1萬(wàn)元，占其資產(chǎn)規(guī)模并未達(dá)到英銳光電總資產(chǎn)的30%或達(dá)到1,000萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)，故不需要通過(guò)英銳光電股東大會(huì)審議。

而若按照力鼎光電招股書(shū)中所披露的數(shù)據(jù)，上饒力鼎的總資產(chǎn)為1,440.97萬(wàn)元，占英銳光電2016年經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的比例為46.77%，占比已超過(guò)30%，且達(dá)到了1,000萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)，按照英銳光電的《公司章程》和《重大投資管理制度》，此項(xiàng)出售子公司上饒力鼎的議案需通過(guò)股東大會(huì)審議。

不僅如此，據(jù)力鼎光電招股書(shū)，2018年1月22日，英銳光電作出《股東決定》，同意將其持有的上饒力鼎100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給力鼎光電。

然而，據(jù)英銳光電《出售公告》，上述上饒力鼎的股權(quán)交易僅通過(guò)了英銳光電董事會(huì)決議，同時(shí)英銳光電并未披露關(guān)于上饒力鼎股權(quán)交易的《股東決定》，力鼎光電在招股書(shū)中卻稱(chēng)，英銳光電通過(guò)了《股東決定》，涉嫌虛假陳述。

這意味著，對(duì)于此前在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的英銳光電來(lái)說(shuō)，上述出售上饒力鼎的交易未通過(guò)英銳光電股東大會(huì)審議，或損害其中小股東利益。而另一方面，上述出售上饒力鼎的交易是否通過(guò)英銳光電股東大會(huì)的審議，英銳光電與力鼎光電所披信息不一，力鼎光電是否存在虛假陳述的嫌疑？還是英銳光電欲“拉低”上饒力鼎總資產(chǎn)來(lái)繞開(kāi)其股東大會(huì)？不得而知。

3、已授權(quán)專(zhuān)利實(shí)際未通過(guò)審核，涉嫌虛假稱(chēng)述

問(wèn)題還未結(jié)束，力鼎光電信披現(xiàn)“手抖式”錯(cuò)誤。

據(jù)招股書(shū)，“一種管帽結(jié)構(gòu)”為力鼎光電的一項(xiàng)實(shí)用新型專(zhuān)利，專(zhuān)利號(hào)為ZL20182192532.2。

而筆者在國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局查詢(xún)?cè)搶?zhuān)利號(hào)，結(jié)果顯示該專(zhuān)利號(hào)有誤無(wú)法查詢(xún)。但通過(guò)專(zhuān)利名稱(chēng)“一種管帽結(jié)構(gòu)”檢索，“一種管帽結(jié)構(gòu)”對(duì)應(yīng)的專(zhuān)利號(hào)為2018219250322，即招股書(shū)披露該專(zhuān)利的專(zhuān)利號(hào)少了個(gè)“0”，其在招股書(shū)中的信息披露現(xiàn)“手抖式”錯(cuò)誤。

“手抖式”錯(cuò)誤還發(fā)生在另一專(zhuān)利上。據(jù)招股書(shū)，“一種光學(xué)成像鏡頭”為力鼎光電一項(xiàng)實(shí)用新型專(zhuān)利，專(zhuān)利號(hào)為ZL201910131853.10，而據(jù)國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局?jǐn)?shù)據(jù)，該項(xiàng)專(zhuān)利的專(zhuān)利號(hào)應(yīng)為2019101318531，兩者相比，招股書(shū)所披露的專(zhuān)利號(hào)多了個(gè)“0”。

問(wèn)題不止于此，上述實(shí)用新型專(zhuān)利“一種光學(xué)成像鏡頭”實(shí)際未通過(guò)審核，招股書(shū)卻顯示該專(zhuān)利已被授權(quán)。

據(jù)招股書(shū)，“一種光學(xué)成像鏡頭”的授權(quán)公告日為2019年9月3日。而據(jù)國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局?jǐn)?shù)據(jù)，該項(xiàng)專(zhuān)利處于等待實(shí)審提案狀態(tài)。也就是說(shuō)，該項(xiàng)專(zhuān)利并未通過(guò)審核，如何得到授權(quán)？令人費(fèi)解。

無(wú)獨(dú)有偶，據(jù)招股書(shū)，“一種魚(yú)眼鏡頭”為力鼎光電的一項(xiàng)實(shí)用新型專(zhuān)利，專(zhuān)利號(hào)為ZL201910119295.7，該專(zhuān)利的授權(quán)公告日為2019年8月20日。

而據(jù)國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局?jǐn)?shù)據(jù)，“一種魚(yú)眼鏡頭”的專(zhuān)利號(hào)為2019101192957，申請(qǐng)人為力鼎光電，處于等待實(shí)審提案狀態(tài)。這意味著，該項(xiàng)專(zhuān)利并未通過(guò)審核獲得授權(quán)。

兩項(xiàng)未被授權(quán)的專(zhuān)利，力鼎光電卻在招股書(shū)中宣稱(chēng)已被授權(quán)，其涉嫌虛假陳述。與此同時(shí)，其會(huì)計(jì)師事務(wù)所并非“省油的燈”。

4、會(huì)計(jì)師事務(wù)所被監(jiān)管層“點(diǎn)名”，或難勤勉盡責(zé)

值得注意的是，力鼎光電聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所曾被監(jiān)管層“點(diǎn)名”，或難勤勉盡責(zé)。

據(jù)招股書(shū)，此番上市，力鼎光電聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為華興會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“華興所”）。

據(jù)證監(jiān)罰字[2001]22號(hào)文件，早在2001年，華興所在為福建九州集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“九州股份”）審計(jì)時(shí)，未勤勉盡責(zé)，未能發(fā)現(xiàn)九州股份虛增上市前三年業(yè)績(jī)的問(wèn)題，于1996年8月為九州股份出具了發(fā)行前三年無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，九州股份上市后，華興所為其又出具了含有虛假內(nèi)容的年度審計(jì)報(bào)告。因此，華興所被證監(jiān)會(huì)處以警告，沒(méi)收其非法所得25萬(wàn)元，并罰款25萬(wàn)元，并對(duì)直接責(zé)任人處以罰款及相關(guān)處罰。

不僅如此，據(jù)證監(jiān)會(huì)福建監(jiān)管局行政監(jiān)管措施決定書(shū)〔2018〕19號(hào)文件，2018年8月13日，華興所的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師江葉瑜、葉如意因在對(duì)華映科技（集團(tuán)）股份有限公司執(zhí)業(yè)過(guò)程中，存在未對(duì)部分銀行賬戶(hù)進(jìn)行函證、在未回函的情況下審計(jì)程序不到位、未對(duì)不符事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查等問(wèn)題，而被福建證監(jiān)局采取監(jiān)管談話(huà)的監(jiān)督管理措施。

據(jù)財(cái)政部發(fā)布2017年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)華興所在執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面、質(zhì)量控制方面、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理方面存在多個(gè)問(wèn)題，被財(cái)政部下達(dá)了整改通知書(shū)。

因執(zhí)業(yè)質(zhì)量而被監(jiān)管層“點(diǎn)名”、處罰，華興所是否能勤勉盡責(zé)？而力鼎光電選擇與此類(lèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合作，其信息披露是否具備公信力？或需打上“問(wèn)號(hào)”。

積土成山，積水成淵。面對(duì)上述種種問(wèn)題，力鼎光電未來(lái)如何“破局”，仍是個(gè)未知數(shù)。

來(lái)源：IPRdaily中文網(wǎng)（iprdaily.cn）

作者：青云金證研

編輯：IPRdaily王穎校對(duì)：IPRdaily縱橫君

點(diǎn)擊圖片，查看專(zhuān)題詳情！

信披專(zhuān)利未過(guò)審卻稱(chēng)已被授權(quán)，力鼎光電涉嫌虛假陳述？

「關(guān)于IPRdaily」

IPRdaily是具有全球影響力的知識(shí)產(chǎn)權(quán)媒體，致力于連接全球知識(shí)產(chǎn)權(quán)與科技創(chuàng)新人才。匯聚了來(lái)自于中國(guó)、美國(guó)、歐洲、俄羅斯、以色列、澳大利亞、新加坡、日本、韓國(guó)等15個(gè)國(guó)家和地區(qū)的高科技公司及成長(zhǎng)型科技企業(yè)的管理者及科技研發(fā)或知識(shí)產(chǎn)權(quán)負(fù)責(zé)人，還有來(lái)自政府、律師及代理事務(wù)所、研發(fā)或服務(wù)機(jī)構(gòu)的全球近100萬(wàn)用戶(hù)（國(guó)內(nèi)70余萬(wàn)+海外近30萬(wàn)），2019年全年全網(wǎng)頁(yè)面瀏覽量已經(jīng)突破過(guò)億次傳播。

（英文官網(wǎng)：iprdaily.com 中文官網(wǎng)：iprdaily.cn）

本文來(lái)自IPRdaily中文網(wǎng)（iprdaily.cn）并經(jīng)IPRdaily.cn中文網(wǎng)編輯。轉(zhuǎn)載此文章須經(jīng)權(quán)利人同意，并附上出處與作者信息。文章不代表IPRdaily.cn立場(chǎng)，如若轉(zhuǎn)載，請(qǐng)注明出處：“http://globalwellnesspartner.com/”

信披專(zhuān)利未過(guò)審卻稱(chēng)已被授權(quán)，力鼎光電涉嫌虛假陳述？

信披專(zhuān)利未過(guò)審卻稱(chēng)已被授權(quán)，力鼎光電涉嫌虛假陳述？